Вычет на лечение

Что такое налоговый вычет на лечение

Налоговым кодексом РФ предусмотрен ряд льгот, позволяющий гражданам уменьшить сумму подоходного налога (НДФЛ) к уплате или же вернуть излишне уплаченный НДФЛ. Так, например, при оплате лечения или покупке лекарств Вы можете воспользоваться этой льготой и вернуть часть затраченных на лечение денег. Данное право прописано в п.3 ст. 219 Налогового кодекса РФ и называется социальный налоговый вычет на лечение.

Если Вы получаете доход, с которого удерживается налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%, при этом Вы оплатили свое лечение или лечение своих близких родственников (супруга, родителей, детей до 18 лет), то Вы можете вернуть себе часть денег в размере до 13% от стоимости лечения.

В каких случаях можно получить налоговый вычет на лечение?

Довольно часто, когда люди узнают о социальном налоговом вычете за лечение у них, возникает вопрос, а в каких именно ситуациях можно получить вычет. Например, я оплатил лечение своей тети, могу ли я воспользоваться налоговым вычетом?

Давайте поподробнее рассмотрим ситуации, при которых можно воспользоваться правом на налоговый вычет за лечение:

- Вы лично получали платные медицинские услуги или оплатили услуги по лечению ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), предоставленные медицинскими учреждениями России;

Пример: Фролов А.А. официально работает и с его дохода удерживается НДФЛ по ставке 13%. При этом Фролов А.А. заплатил за лечение своих зубов, а также за стоматологические услуги, оказанные его родному брату и родителям. Фролов А.А. может воспользоваться налоговым вычетом за лечение, но он может вернуть 13% только со стоимости своего лечения, а также лечения родителей. С расходов на лечение брата получить вычет нельзя.

- оплаченные медицинские услуги и/или приобретенные медикаменты входят в специальный перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201;

- лечение проводилось в лицензированном медицинском учреждении;

- Вы приобрели за счет собственных средств медикаменты по рецепту от лечащего врача для себя или ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет)

Пример: Власова Л.А. официально работает и с её дохода удерживается НДФЛ по ставке 13%. Она приобрела дорогие медицинские препараты, при этом у неё нет рецепта от врача на эти препараты. Власова Л.А. не сможет получить вычет, так как для получения вычета в налоговую инспекцию обязательно нужно предоставить рецепты на приобретённые лекарства по форме 107-у.

Размер налогового вычета на лечение

Налоговый вычет за лечение рассчитывается за календарный год, его размер определяется исходя из следующих ограничений:

- поскольку вычет – это в какой-то степени возврат удержанного с Вас подоходного налога (НДФЛ), то соответственно нельзя вернуть налог больше, чем с Вас он был удержан за календарный год.

- можно получить до 13% от суммы расходов на лечение/медикаменты, но не более 15 600 рублей в год, поскольку максимальный размер вычета ограничен суммой в 120 тыс. руб. в год (120 тыс. руб. х 13% = 15 600 рублей). Более того, сумма - 15 600 рублей распространяется не только на вычет за лечение, а на все социальные вычеты суммарно. Сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, пенсионные взносы, взносы на страхование жизни) не должна превышать 120 тыс. руб. (соответственно вернуть Вы можете максимум 15 600 рублей за все вычеты).

- ограничение в 15 600 руб. не распространяется на дорогостоящие медицинские услуги. Вы можете получить налоговый вычет (вернуть 13% расходов) с полной стоимости таких услуг (без учета всех остальных социальных вычетов). Список дорогостоящих услуг определяется не суммой понесенных Вами расходов, а специальным перечнем, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201.

Пример: в 2017 году Иванов И.И. оплатил стоматологические услуги для своих родителей в размере 200 000 руб. а также свою операцию, относящуюся к дорогостоящему лечению, стоимостью 500 000 руб. За 2017 год он заработал 450 000 руб., за год с него удержали подоходный налог в размере 58 500 руб. Так как лечение зубов не относится к дорогостоящему лечению, то максимальная сумма налогового вычета по нему составляет 120 000 руб. (что меньше 200 тыс.руб.). Так как операция Иванова И.И. относится к дорогостоящим видам лечения, то ограничений на налоговый вычет по ней нет. Итого за 2017 год Иванов И.И. сможет себе вернуть (120 000 руб. + 500 000 руб.) * 13% = 80 600 рублей. Так как Иванов И.И. заплатил налогов меньше чем 80 600 рублей, он сможет вернуть только сумму в размере удержанного с него налога, т.е. 58 500 руб.

Документы необходимые для оформления налогового вычета на лечение

Для того чтобы воспользоваться своим правом на социальный налоговый вычет по расходам на лечение Вам необходимо предоставить в налоговую инспекцию по месту Вашей регистрации следующий пакет документов:

- декларация по форме 3-НДФЛ;

- договор с медицинским учреждением;

- справка об оплате медицинских услуг;

- документы, подтверждающие Ваши расходы на покупку лекарств;

- рецепт (по форме № 107-1/у), в центре которого проставлен штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика»

- справка из медицинского учреждения, в которой указано, что для проведения лечения пациенту (лицу, оплачивающему лечение) необходимо за свой счёт приобрести дорогостоящие медикаменты, предусмотренные договором на оказание медицинских услуг (в случае если вычет производится по расходам на лечение с применением дорогостоящих расходных материалов);

- документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

- корешок санаторно-курортной путёвки (если налогоплательщик проходил реабилитацию в санаторно-курортном учреждении).

Конечно для каждой конкретной ситуации перечень документов может немного отличаться, например, если Вы не приобретали лекарства по рецепту, то и предоставлять рецепты и чеки на покупку лекарств Вам не нужно. Также если Вы получаете вычет по расходам на лечение близкого родственника (супруг, родители, дети до 18 лет), то Вам необходимо предоставить документы подтверждающие ваше родство, например, свидетельство о регистрации брака или свидетельство о рождении. При этом стоит отметить, что если Вы несли расходы на лечение несколько лет, то соответственно за каждый год заполняется отдельная декларация 3-НДФЛ и прикладывается отдельный пакет документов, подтверждающих Ваше право на налоговый вычет.

Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?

Вы можете получить вычет за лечение только за те года, когда Вы непосредственно производили оплату (согласно платежным документам). При этом подать декларацию и вернуть деньги можно лишь по окончании календарного года, в котором была произведена оплата. То есть, если Вы оплатили лечение в 2018 году, то вернуть деньги через налоговую инспекцию сможете только в 2019.

Согласно ст. 78 НК РФ вернуть налог возможно не более чем за 3 последних года. Если Вы не оформили вычет сразу, то Вы можете сделать это позже, но не позднее чем через три года после оплаты лечения. Например, в 2018 году Вы можете оформить налоговый вычет только за 2015, 2016 и 2017 годы.

Медицинские услуги, по которым предоставляется налоговый вычет

Перечень медицинских услуг довольно обширный: от медицинских анализов до сложных операций. Полный перечень медицинских услуг и лекарств, по которым можно получить вычет представлен в Постановлении Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года.

Указанное постановление содержит лишь общие медицинские термины, поэтому задача по определению того можно ли получить вычет по расходам на конкретные медицинские услуги или препараты находится в компетенции медицинского учреждения, в котором Вы проходили лечение. Если вычет предоставляется, то медицинское учреждение должно выдать Вам справку для налоговых органов, в которой будет прописана сумма расходов на лечение, а также код услуги (код услуги 1 - недорогостоящее лечение, код услуги 2 - дорогостоящее).

 

Заголовок призывающий к действию - новый8
Оставить отзыв
Текст отзыва
Рейтинг:
Заказать звонок
Ваше Имя
Мобильный телефон*

Задать вопрос
Фамилия, имя, отчество
Электронная почта
Задайте Ваш вопрос

Cоздать сертификат