Налоговые Вычеты

Что такое налоговый вычет?

Налоговый вычет – это льгота, уменьшающая размер дохода, с которого взимается налог, т.е. часть полученного Вами дохода освобождается от налогообложения. Вместе с тем, Налоговым кодексом предусмотрены так называемые вычеты, позволяющие вернуть часть уже уплаченного Вами налога.

Кто имеет право на налоговые вычеты?

Для получения налогового вычета должны выполняться два основных условия:

- Вы должны быть налоговым резидентом РФ, то есть находиться на территории РФ не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев;

- Вы должны быть плательщиком налога на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%, то есть Вы должны получать доход (например, официально работать), и с него должен удерживаться подоходный налог.


Виды вычетов

Налоговым Кодексом РФ предусмотрены следующие виды налоговых вычетов (ст. 219, ст. 220 НК РФ):

Имущественный вычет при покупке жилья (пп.3, пп.4 ст.220 НК РФ)

Вычет предоставляемый при покупке (строительстве) квартиры, комнаты, дома, земельного участка или долей в них. То есть, если Вы официально работаете и платите подоходный налог (его перечисляют в бюджет все наемные работники), и приобрели квартиру или дом, то Вы можете вернуть себе уплаченный подоходный налог в размере до 13% от стоимости квартиры/дома (кроме этого Вы можете также вернуть 13% от ипотечных процентов и некоторых других расходов).

Социальный вычет на лечение (пп.3 п.1 ст.219 НК РФ), в том числе вычет по ДМС

при оплате лечения в российских медицинских организациях или покупке медикаментов Вы можете рассчитывать на налоговый вычет или, говоря проще, вернуть себе часть затраченных на свое лечение (или лечение близких родственников) денег. Если Вы официально работаете (и, соответственно, платите подоходный налог) и оплатили свое лечение или лечение своих родственников, то Вы можете вернуть себе часть денег в размере до 13% от стоимости лечения.

Социальный вычет на обучение (пп.2 п.1 ст.219 НК РФ)

при оплате образовательных услуг Вы можете рассчитывать на налоговый вычет или, говоря проще, вернуть себе часть затраченных на свое обучение (или обучение своих детей, братьев/сестер) денег. Если Вы официально работаете (и, соответственно, платите подоходный налог) и оплатили свое обучение или обучение своих детей/братьев/сестер, то Вы можете вернуть себе часть денег в размере до 13% от стоимости обучения.

Имущественный вычет при продаже имущества (пп.1 п.1 ст.220 НК РФ)

При продаже имущества налоговым законодательством РФ также предусмотрен ряд льгот, которые могут помочь Вам уменьшить налог на доходы от продажи этого имущества

Вычет по ИИС (индивидуальный инвестиционный счет, ст.219.1 НК РФ)

при внесении средств на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) Вы можете рассчитывать на налоговый вычет. Если Вы официально работаете (и, соответственно, платите подоходный налог) и у Вас заключен договор на открытие ИИС сроком не менее 3 лет, то Вы можете рассчитывать на один из налоговых вычетов: вычет по взносам или вычет по полученной прибыли.

Вычет на благотворительность (пп.1 п.1 ст.219 НК РФ)

если Вы несли расходы на благотворительность, то Вы можете воспользоваться налоговым вычетом или, говоря проще, вернуть себе часть пожертвованных денег. Если Вы официально работаете (и, соответственно, платите подоходный налог) и несете расходы на благотворительность, то Вы можете вернуть себе часть денег в размере до 13% от суммы пожертвования.

Вычет на добровольное страхование жизни, негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование (пп.4 п.1 ст.219 НК РФ)

при оплатите взносов по договорам добровольного страхования жизни, по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, по договорам добровольного пенсионного страхования заключенным на срок не менее пяти лет, Вы можете получить налоговый вычет или, говоря проще, вернуть себе часть затраченных денег на страхование жизни (до 13% от понесенных расходов на страхование жизни).

Вычет по страховым взносам на накопительную часть пенсии (пп.5 п.1 ст.219 НК РФ).

При оплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию Вы можете получить налоговый вычет или, говоря проще, вернуть себе часть затраченных денег по понесенным расходам (до 13% от расходов на взносы).

Стандартный вычет на детей (пп.4 п.1 ст.218 НК РФ)

если у Вас есть дети, Вы можете рассчитывать на небольшие льготы по уплате налога (с части вашей заработной платы налог удерживаться не будет).

Предельный размер вычета

Поскольку налоговый вычет напрямую связан с налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), то в первую очередь вычет ограничен именно суммой удержанного с Вас НДФЛ за определенный календарный год. Налоговый орган не может вернуть Вам налог больше, чем с Вас он был удержан за календарный год, по которому Вы заявляете свое право на вычет.

Помимо этого, по каждому отдельному виду налогового вычета законодательством предусмотрены ограничения сумм, которые можно учесть в целях получения вычета.

Имущественный вычет при покупке жилья:

Размер имущественного вычета при покупке жилой недвижимости ограничен суммой 2 млн.руб. При покупке жилья можно вернуть 13% от стоимости жилья, но не более 260 000 руб. (2 млн. х 13%).

Помимо основного вычета со стоимости жилья Налоговым кодексом предусмотрен имущественный вычет по расходам на уплату кредитных процентов (по целевым кредитам на приобретение жилья). Размер такого вычета ограничен 3 млн.руб., вернуть можно до 390 000 руб. (3 млн. х 13%). При этом если кредитный договор оформлен до 01.01.2014 г. – размер вычета по процентам не ограничен.

Социальный вычет на лечение, социальный вычет на обучение, социальный вычет на страхование жизни, а также пенсионное страхование:

Размер этих социальных вычетов ограничен суммой 120 000 руб. в год (причем суммарно за все указанные социальные вычеты), можно вернуть 15 600 руб. (120 000 х 13%).

Исключения:

- вычет за обучение ребенка – до 50 000 руб. на каждого ребенка ежегодно (к возврату 6 500 руб.)

- вычет на дорогостоящее лечение – данный вычет не ограничен максимальной суммой, то есть можно вернуть 13% от полной стоимости лечения.

Имущественный вычет при продаже жилья:

При продаже имущества законодательством предусмотрены два вида налоговых вычета, которые позволяют уменьшить свой доход от продажи имущества (тем самым НДФЛ платиться с меньшей суммы):

- стандартный имущественный вычет при продаже имущества, максимальный размер вычета – 1 млн.руб. при продаже жилья и земли, 250 000 руб. при продаже иного имущества (например, автомобиля, машиноместо и т.п.);

- вычет по подтвержденным расходам – можно уменьшить свой доход от продажи имущества за счет расходов, понесенных ранее на его приобретение, соответственно подоходный налог (НДФЛ) нужно будет платить с меньшей суммы.

Обратите внимание, можно выбрать только один из указанных вычетов.

Вычет по индивидуальному инвестиционному счету (ИИС):

Существует также два вида вычета по индивидуальному инвестиционному счету (ИИС):

- вычет по взносам – максимальный размер вычета 400 000 руб. в год (к возврату 52 000 руб.)

- вычет по финансовому результату, т.е. по окончании действия договора ИИС, полученная прибыль по счету не облагается налогом.

Обратите внимание, можно выбрать только один из указанных вычетов.

Вычет на благотворительность:

Вы можете вернуть до 13% от расходов на благотворительность, но максимальная сумма расходов, которую Вы можете использовать для вычета ограничена 25% суммы Вашего годового дохода (абз. 7 пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ). Соответственно, максимальная сумма возврата составляет 13% х 25% х Вашего годового дохода.

Стандартный вычет на детей:

Стандартный вычет – фиксированная сумма Вашего дохода, которая ежемесячно не облагается подоходным налогом. Налоговый вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Налоговым законодательством установлены следующие размеры вычета:

-       1 400 рублей - на первого ребенка;

-       1 400 рублей - на второго ребенка;

-       3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;

-       12 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы

Обратите внимание, начиная с месяца, в котором Ваш суммарный доход за календарный год превысил 350 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.

Пример: Воеводин А.А. официально работает, его оклад составляет 40 000 (т.е. ежемесячно с него удерживается НДФЛ в размере 40 000 х 13% = 5 200). У Воеводина А.А. есть несовершеннолетняя дочь, а также 22-летний сын, который учится в ВУЗе по очной форме. Воеводину предоставляется стандартный вычет на двоих детей в размере 1 400 + 1400 = 2 800 руб. в месяц (т.е. с него будет удерживаться НДФЛ в размере (40 000 – 2 800) х 13% = 4 836 руб.). С сентября Воеводину перестали предоставлять указанный вычет, поскольку его суммарный доход с января по сентябрь составил 360 000 руб. (что больше установленного лимита – 350 000 руб.).

Оставить отзыв
Текст отзыва
Рейтинг:
Заказать звонок
Ваше Имя
Мобильный телефон*

Задать вопрос
Фамилия, имя, отчество
Электронная почта
Задайте Ваш вопрос

Cоздать сертификат