Вычет при покупке

За какое жилье можно получить вычет

При покупке жилья на территории РФ Вы можете получить имущественный вычет в размере понесенных расходов на его покупку, но не более 2 млн.руб. То есть Вы можете вернуть 13% от стоимости жилья, но не более 260 000 руб. (2 млн. х 13%).

Согласно пп.3 п.1 ст.220 НК РФ Вы можете воспользоваться правом на имущественный вычет если Вы купили или построили на территории РФ жилье, к нему относится:

- жилой дом;

- квартиру;

- комната;

- жилой дом с земельным участком;

- земельный участок под строительство дома;

- доли в вышеуказанном имуществе.

Данный перечень является исчерпывающим, поэтому при покупке/строительстве дачных домиков, гаражей, бань имущественный вычет не предоставляется. И даже если недвижимость будет зарегистрирована как жилое строение – вычет по ней все равно не предоставляется, поскольку жилое строение — это не жилой дом.


Когда возникает право на вычет

В зависимости от условий приобретения жилья право на налоговый вычет может возникать в разное время. При этом до момента возникновения у Вас права на имущественный вычет получить вычет Вы не сможете (даже если приобретаемый объект жилой недвижимости Вы уже оплатили).

И так рассмотрим различные условия, при которых Вы получаете право на имущественный вычет при покупке/строительстве жилья.

Жилье приобретено по договору купли-продажи (вторичная недвижимость).

При покупке жилья по договору купли продажи право на имущественный вычет возникает с момента регистрации прав собственности на приобретенную недвижимость (пп.7 п.3 ст.220 НК РФ, Письмо ФНС России от 08.10.2012 N ЕД-4-3/16925@). При этом дата заключения договора, дата оплаты и дата подписания акта приема-передачи значения не имеют (Письмо Минфина России от 13.10.2011 N 03-04-05/5-729).

Узнать дату регистрации недвижимости Вы можете из выписки ЕГРН или из свидетельства о регистрации прав собственности (с 15 июля 2016 года свидетельства больше не выдаются).

Жилье приобретено по договору участия в долевом строительстве или по договору уступки прав требования (цессии) (покупка в строящемся доме).

При покупке жилья в строящемся доме право на имущественный вычет возникает с момента подписания акта приема-передачи (в акте указана дата) (пп.6 п.3 ст.220 НК РФ, письма Минфина России от 16.03.2015 N 03-04-05/13862, от 06.03.2015 N 03-04-05/12102, от 23.08.2012 N 03-04-08/7-273, ФНС России от 20.07.2011 N ММВ-19-3/100, определение Верховного Суда РФ от 19.01.2011 N 29-В10-11). При этом не обязательно дожидаться получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности) на квартиру.

При покупке земельного участка с жилым домом

Право на имущественный вычет при приобретении земли с расположенным на ней жилым домом возникает только после регистрации права собственности на этот жилой дом. При этом дата регистрации права собственности на землю значения не имеет (пп.2 п.3 ст.220 НК РФ, письмо Минфина России от 31.10.2013 № 03-04-05/46423).

При самостоятельном строительстве дома

Право на имущественный вычет при самостоятельном строительстве дома, как и в случае покупки готового жилья, возникает сразу после получения выписки из ЕГРН (свидетельства о государственной регистрации права собственности) (пп.6 п.3 ст.220 НК РФ, письмо Минфина России от 09.08.2013 № 03-04-05/32307)

при признании права собственности на жилье в судебном порядке?

Если право собственности на квартиру признано через суд, то право на имущественный вычет возникает с даты вступления в силу решения суда (письма Минфина России от 30 мая 2016 №03-04-05/30946, от 19 января 2009 №03-04-05-01/11 и ФНС России от 29 апреля 2013 №ЕД-3-3/1566@).

Когда подавать документы на вычет?

При получении имущественного вычета через налоговую инспекцию документы на вычет подаются по окончании календарного года в котором возникло право на указанный вычет.

Пример: Куркова И.А. приобрела квартиру в строящемся доме в 2016 году по договору ДДУ. Дом был построен и сдан в 2017 году, при этом акт приема-передачи она получила в январе 2018 года. Таким образом право на вычет у неё возникло в 2018 году, соответственно документы на имущественный вычет в налоговую инспекцию она сможет подать в 2019 году.

Стоит отметить, что если Вы не подали документы сразу, то сможете это сделать в любое время. Налоговое законодательство не содержит ограничений по сроку получения имущественного вычета, поэтому право на вычет при покупке жилья не имеет срока давности. Заявить вычет можно и через 10 лет, и через 20 лет после покупки жилья.

Обратите внимание, несмотря на то что вычет Вы можете заявить в любое время, вернуть налог Вы можете не более чем за 3 последних года (согласно п.7 ст.78 НК). Также вернуть налог (получить вычет) можно только за календарный год, в котором возникло право на него, и за последующие годы. Вернуть налог за годы, предшествующие году возникновения права на вычет – нельзя. Единственным исключением из этого правила является перенос вычета пенсионером.

Пример: Донцова А.А. 10 лет назад купила жилой дом, о возможности получения имущественного вычета она узнала только в 2018 году. Собрав все необходимые документы сейчас (в 2018 г.) она может получить имущественный вычет за 2017, 2016 и 2015 года (за более ранние годы получить вычет нельзя).

Какие расходы можно включить в вычет при покупке квартиры

При приобретении жилья Вы можете включить в вычет (п.3 ст.220 НК РФ):

- расходы на приобретение непосредственно самого жилья;

- стоимость земельного участка

- расходы на приобретение отделочных материалов;

- расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ

Расходы на отделочные работы и материалы можно включить в вычет только если договор о приобретении жилья, предусматривает приобретение недвижимости без отделки.

Заголовок призывающий к действию - новый8
Оставить отзыв
Текст отзыва
Рейтинг:
Заказать звонок
Ваше Имя
Мобильный телефон*

Задать вопрос
Фамилия, имя, отчество
Электронная почта
Задайте Ваш вопрос

Cоздать сертификат