Вычет при ипотеке

Основной имущественный вычет

Одним из самых часто задаваемых вопросов является вопрос о том, на вычет в каком размере можно рассчитывать в случае покупки жилья в ипотеку. При покупке квартиры/дома с использованием ипотечных средств Вы можете получить два налоговых вычета: основной вычет (пп.3 п.1 ст.220 НК РФ) и вычет по ипотечным процентам (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ).

Имущественный вычет со стоимости жилья при приобретении квартиры в ипотеку ничем не отличается от вычета при покупке за счет собственных средств. Напомним о важных моментах, касающихся основного имущественного вычета:

- максимальный размер вычета составляет 2 млн.руб., то есть Вы можете получить до 260 000 руб. (2 млн. х 13%);

- в вычет можно включить как свои, так и кредитные средства (заемные средства также считаются Вашими расходами, с юридической точки зрения)

- при купле-продаже вторичного жилья право на вычет возникает с момента регистрации прав собственности на объект недвижимости, а при покупке в строящемся доме – с момента подписания акта приема-передачи.


Вычет по процентам

В случае покупки квартиры в ипотеку у Вас появляется возможно получить не только основной вычет в размере до 2 млн.руб., но также вернуть часть средств, затраченных на выплату процентов за пользование кредитом на покупку жилья.

Выплаты по ипотеке всегда делятся на две части: уплата основного долга и уплата кредитных процентов. Указанный налоговый вычет возможно получить только с той части расходов, которые пошли на выплаты по кредитным процентам (выплаты по основному долгу в вычет не войдут).

Согласно Налоговому кодексу вычет по процентам предоставляется только при наличии документов, подтверждающих ваше право на основной имущественный вычет (п.4 ст.220 НК РФ). Исходя из этого можно сделать вывод, что право на вычет по расходам на уплату процентов по ипотеке возникает одновременно с правом на основной имущественный вычет.

Заявить к вычету Вы можете только фактически уплаченные проценты. При этом дата внесения денежных средств большого значения не имеет, Вы можете включить в декларацию 3-НДФЛ все уплаченные проценты с самых первых платежей по кредиту. Тем самым если кредитный договор заключен намного раньше, чем было получено право на налоговый вычет, ранее уплаченные проценты не «сгорят», Вы сможете включить их в декларацию.

Пример: в 2014 году Лобов В.В. приобрел квартиру в строящемся доме с использованием кредитных средств. Кредитный договор был заключен в 2014 году, а акт приема-передачи и соответственно право на вычет получены в 2017 году. В 2018 году Лобов В.В. сможет подать документы на имущественный вычет в свою налоговую инспекцию, включив при этом в декларацию уплаченные проценты за пользование кредитов начиная с 2014 года по конец 2017 года.

По каким кредитам можно получить вычет

Вычет по процентам возможно получить только если кредит был целевым на приобретение жилья, то есть в Вашем кредитном договоре должна быть четко прописана цель – покупка/строительство квартиры (дома и т.п.). При этом получить вычет можно не только с банковских кредитов, но и с любых займов, полученных, например, у работодателя.

При рефинансировании ипотеки Вы также можете рассчитывать на получение имущественного вычета по процентам, единственное условие – новый кредитный договор должен быть рефинансированием предыдущего целевого кредита на приобретение жилья.

Пример: Жулебин А.А. купил квартиру в кредит, при этом в кредитном договоре прописано, что кредит потребительский. Жулебин А.А. не сможет включить проценты по кредиту в вычет, так как он не является целевым на покупку квартиры.

Пример: Друнина Л.Л. купила земельный участок под строительство. Для покупки работодатель выдал ей займ, в договоре займа было четко прописано, что займ выдан с целью приобретения земельного участка и строительства жилого дома. Как только Друнина Л.Л. зарегистрирует право собственности на построенный жилой дом, она сможет получить имущественный вычет по расходам на строительство дома, а также имущественный вычет по расходам на уплату процентов по займу.

Размер вычета

Максимальный размер вычета по ипотечным процентам равен 3 млн.руб., то есть вернуть Вы можете до 390 000 руб. При этом если кредитный договор был заключен до 01.01.2014 года, то вычет по процентам не ограничен, то есть Вы можете вернуть 13% от всех уплаченных процентов по кредиту.

Обратите внимание, вычет по процентам можно получить только по одному объекту недвижимости, и даже если Ваши расходы на проценты составили менее 3 млн.руб. добрать вычет до той суммы при покупке другого жилья Вы не сможете. При этом Вы не обязаны получать основной вычет и вычет по процентам с одного и того же жилья. Однако, если Вы получаете вычет по процентам по жилью, приобретенному до 01.01.2014, то основной вычет Вы также должны получать именно с этого объекта недвижимости. Это связано с тем, что до 2014 года вычет по процентам не выделяли как отдельный вид имущественного вычета он был частью основного вычета).

Если сумма кредита выше стоимости жилья

Часто встречаются ситуации, когда размер целевого кредита на покупку жилья превышает стоимость самого жилья, указанную в договоре приобретения. Такая ситуация может возникнуть, если, например, кредит берется не только на покупку квартиры, но и на ее ремонт, или, когда используются схемы минимизации налога при продаже имущества (в договоре купли-продажи указывается не полная стоимость).

В таких случаях вычет по кредитным процентам не может быть получен в полном объеме, а должен определяться на основе соотношения суммы кредита, израсходованной непосредственно на покупку квартиры, и общей суммы кредита. Данные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 29.10.2009 N 03-04-05-01/780, от 12.02.2009 N 03-04-05-01/56, ФНС России от 31.03.2011 N КЕ-3-3/1008.

Пример: Коврова А. купила квартиру за 2 млн.руб. Для покупки квартиры Коврова взяла целевой кредит в банке в размере 2,5 млн. руб. Проценты, выплаченные банку за пользование кредитом, составили 3 млн. руб. Коврова может получить имущественный вычет со стоимости жилья – 2 млн.руб. (к возврату 13% Х 2 млн. = 260 000), а также вычет по уплаченным процентам. Поскольку размер кредита превышает стоимость жилья, то получить вычет она сможет только с части процентов: сумма вычета по процентам составит 2 млн / 2,5 млн х 3 млн = 2,4 млн (к возврату 13% х 2,4 млн. = 312 000).

Документы

Список документов для имущественного вычета по процентам во многом схож с документами для получения основного имущественного вычета. Единственно, дополнительно к основным документам нужно приложить копию кредитного договора и справки об уплаченных процентах (либо выписку о движении денежных средств)

Заголовок призывающий к действию - новый8
Оставить отзыв
Текст отзыва
Рейтинг:
Заказать звонок
Ваше Имя
Мобильный телефон*

Задать вопрос
Фамилия, имя, отчество
Электронная почта
Задайте Ваш вопрос

Cоздать сертификат