Имущественный вычет

Что такое имущественный вычет?

Имущественный налоговый вычет – это своего рода налоговая льгота, которая помогает налогоплательщикам уменьшить сумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при покупке или продаже имущества.

Вы можете освободить от налогообложения часть дохода (то есть с Вас не удерживается налог), либо вернуть уже удержанный налог (как при покупке жилья, например).

Виды имущественных вычетов

Налоговым законодательством предусмотрены следующие виды имущественных вычетов (ст.220 НК РФ):

При продаже имущества:

- стандартный вычет при продаже имущества (пп.1 п.2 ст.220 НК РФ). Данный вычет позволяет уменьшить полученный доход от продажи имущества на фиксированную сумму, тем самым уменьшить НДФЛ к уплате.

- вычет по подтвержденным расходам при продаже имущества (пп.2 п.2 ст.220 НК РФ). При продаже имущества можно уменьшить полученный доход на сумму расходов при покупке этого имущества, при условии, что у Вас сохранились документы подтверждающие Ваши расходы на покупку.

Пример: Иванов построил дом и продал его за 4 000 000 – ему нужно отчитаться. У него сохранились документы, подтверждающие расходы на строительство дома на сумму 3 000 000 руб. Применив вычет Иванов должен заплатить 130 000 р = 1 000 000 х 13%.

При покупке жилья:

- имущественный вычет при покупке или строительстве жилья (пп.3 п.1 ст.220 НК РФ). Право на этот вид вычета есть у налогоплательщиков, которые приобрели (построили сами) на территории Российской Федерации квартиру, жилой дом, комнату, земельный участок под строительство или доли в них. Вы можете получить до 13% от стоимости приобретенного жилья, но не боле суммы ограничения, установленного налоговым законодательством.

- вычет по процентам по целевому кредиту на покупку жилья (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ). Право на этот вид вычета есть у налогоплательщиков, которые приобрели жилье на территории РФ с использованием кредитных средств (ипотеки). При покупке жилья в ипотеку Вы вправе получить не только основной имущественный вычет со стоимости жилья, но и получить 13% от фактически уплаченных процентов по кредиту. При этом вычет можно получить только по целевому кредиту на приобретение жилья или по рефинансированию такого кредита (это должно быть четко прописано в кредитном договоре).

Размер вычета

При продаже имущества

- размер стандартного вычета при продаже жилых домов, квартир, комнат, жилых помещений, дач, садовых домиков и земельных участков (или долей в них) составляет 1 000 000 руб.

При продаже иного имущества (например, автомобилей) размер стандартного вычета ограничен 250 000 руб.

Пример: Иванов И.И. продал квартиру, которой владел 2 года – он обязан отчитаться о продаже перед налоговым органом и уплатить налог (НДФЛ). Квартира была продана за 1500 000 р, применив стандартный вычет в размере 1 000 000 руб. Иванову И.И. надо будет заплатить налог с 500 000 руб. (13% х 500 000 = 65 000 руб.).

Пример: Киселев А.А. продал машину, которой владел менее 3 лет, за 300 000 руб. Киселеву А.А. нужно отчитаться о продаже перед налоговым органом и уплатить налог. Применив стандартный вычет в размере 250 000 руб., Киселев должен будет заплатить налог с 50 000 руб. (13% х 50 000 = 6 500 руб.).

- вычет по подтвержденным расходам ограничен только Вашими расходами на покупку проданного имущества.

Пример: Хромов А.А. построил дом и сразу продал его за 4 000 000 руб. – ему нужно отчитаться о продаже перед налоговым органом и возможно уплатить налог. У Хромова А.А. сохранились документы, подтверждающие расходы на строительство дома на сумму 3 000 000 руб. Применив вычет по расходам он должен будет заплатить налог в размере 130 000 руб. = (4 000 000 – 3 000 000) х 13%.

Обратите внимание, одновременно Вы можете применить только один из указанных вычетов (стандартный или по расходам), применить их вместе нельзя.

При покупке жилья

- имущественный при покупке жилья предоставляется в размере расходов на приобретение/строительство этого жилья, но не более 2 000 000 руб. Таким образом максимальная сумма, которую Вы можете вернуть – 260 000 руб., т.е. 13% от 2 млн.руб.

Пример: Лобанов С.С. купил квартиру за 3 млн.руб., при этом он официально работает и платит НДФЛ по ставке 13%. Лобанов может получить имущественный вычет при покупке жилья в размере 2 млн.руб. и вернуть себе 260 000 руб.

- максимальный размер вычета по процентам по кредиту составляет 3 000 000 руб., при этом, если кредитный договор заключен до 01.01.2014 – вычет по процентам не ограничен (т.е. можно вернуть 13% от суммы всех уплаченных процентов по ипотеке).

Пример: Власов купил квартиру в ипотеку, при этом он официально работает и платит НДФЛ по ставке 13%. Он может воспользоваться имущественным вычетом и получить 13% от стоимости квартиры, а также 13% от суммы фактически уплаченных процентов по ипотеке.

Обратите внимание, вычетом при приобретении жилья может воспользоваться только гражданин, который является плательщиком НДФЛ по ставке 13%, например, Вы официально трудоустроены и с Вашего дохода работодатель удерживает НДФЛ.

Однократность вычета

Помимо ограничения по сумме имущественного вычета налоговым законодательством также предусмотрены ограничения по количеству раз, которым Вы можете воспользоваться вычетом.

При продаже имущества

- стандартный вычет при продаже имущества предоставляется раз в год и делится на все проданные объекты имущества, а также на всех собственников при продаже имущества, находящегося в долевой собственности.

Пример: супруги Кашины продал квартиру за 3 000 000 руб. Квартира находилась в долевой собственности супругов (по ½ у каждого). Кашиным нужно отчитаться по полученному доходу и заплатить НДФЛ 13%. Супруги могут применить стандартный вычет в 1 млн.руб. Каждому из них придется заплатить налог в размере (3 000 000 х ½ – 1 000 000 х ½) х 13% = 130 000 руб.

Стоит отметить, что если бы доли в квартире были проданы по отдельным договорам каждый из супругов, мог бы применить вычет в размере 1 млн. руб. Таким образом каждый из них бы заплатили налог 65 000 руб. = (3 млн х ½ – 1 млн) х 13%

- вычет по расходам можно применять сколько угодно раз, при условии, что Вы можете подтвердить документально свои расходы на приобретение проданного имущества.

При покупке жилья

- имущественный вычет при покупке можно получить раз в жизни. При этом до 2014 года вычет предоставлялся на один объект, даже если жилье стоило меньше 2 млн.руб., добрать вычет до 2 млн. при покупке нового жилья Вы не можете, так как по старым правилам Вы уже исчерпали свое право на вычет. При покупке жилья после 01.01.2014 вычет предоставляется не на объект, а на человека, что позволяет налогоплательщикам добирать вычет до 2 млн.руб. (то есть получать вычет по нескольким объектам жилья).

Пример: Власов В.В. в 2006 году купил дом за 1 000 000 руб. Он получил имущественный вычет и вернул 130 000 руб. (1 млн. х 13%). В 2015 году Власов приобрел квартиру за 2 000 000 руб. Он не сможет получить вычет по квартире и получить еще 130 000 руб (260 000 – 130 000), поскольку он уже воспользовался вычетом по жилью, приобретенному в 2006 году и исчерпал свое право на вычет.

Пример: Жаворонков Л.Л. купил комнату за 500 000 руб. в 2014 году. Он получил имущественный вычет и вернул себе 65 000 руб. В 2017 году Жаворонков Л.Л. купил квартиру за 2 000 000 руб. Жаворонков может добрать имущественный вычет до 2 млн.руб. при покупке квартиры, он может вернуть еще 195 000 руб. = (2 млн – 500 тыс) х 13%.

- имущественный вычет по уплаченным процентам по кредиту можно получить один раз в жизни и предоставляется он только по одному объекту жилья.

Документы

 Если Вы заявляете свое право на имущественный вычет, то Вам нужно подтвердить данное право документально. Поэтому вместе с декларацией 3-НДФЛ необходимо также подавать договора на приобретение/продажу имущества, документы, подтверждающие оплату, документы подтверждающие Ваше право собственности на объект недвижимости и прочее.

Полный перечень документов по конкретному виду вычета Вы можете найти, перейдя по ссылке:

- стандартный вычет при продаже

- вычет по подтверждённым расходам при продаже имущества

- имущественный вычет при покупке жилья

- имущественный вычет по процентам.

Обратите внимание, декларация 3-НДФЛ подается за календарный год, если Вы подаете несколько деклараций (за разные годы), то у Вас должно быть несколько отдельных комплектов документов (за каждый год свой).


Когда подавать документы

Декларация 3-НДФЛ подается по итогам календарного года. Если Вы декларируете полученный доход по продаже имущества, то подать документы в налоговую инспекцию нужно до 30 апреля года следующего за годом продажи и до 15 июля заплатить налог (если он возникнет).

Имущественный вычет по покупке жилья не имеет срока давности и документы можно подавать в течение всего года, но вернуть налог можно только за 3 последних года (ст.78 НК РФ).

Пример: Киселев А.В. купил квартиру в 2014 году и не знал, что может получить имущественный вычет. Сейчас в 2018 году Киселёв может подать документы на вычет за 2017, 2016 и 2015 года (получить вычет за 2014 год и более ранние года – нельзя).

Заголовок призывающий к действию - новый8
Оставить отзыв
Текст отзыва
Рейтинг:
Заказать звонок
Ваше Имя
Мобильный телефон*

Задать вопрос
Фамилия, имя, отчество
Электронная почта
Задайте Ваш вопрос

Cоздать сертификат