Продажа недвижимости

НДФЛ при продаже недвижмости

С точки зрения налогообложения, при продаже жилья большое значение имеет срок владения Вами этой недвижимостью. Налоговым законодательством РФ установлен минимальный срок владения недвижимым имуществом, превысив который Вам не нужно отчитываться перед налоговыми органами.

Минимальный срок владения может составлять три года или пять лет, в зависимости от того, когда и как было приобретено имущество:

Минимальный срок владения 3 года применяется в следующих случаях:
- если жилье приобретено до 1 января 2016 года;

- если жилье получено после 1 января 2016 года в порядке дарения/наследования от близких родственников, приватизации или в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

Минимальный срок владения 5 лет применяется во всех остальных случаях (например, если жилье приобретено после 1 января 2016 года по договору купли-продажи).

Срок владения

При владении недвижимостью более минимального срока.

Если Вы владели недвижимостью больше минимального срока, то Вы полностью освобождаетесь от налога и необходимости подавать налоговую декларацию. То есть, продав такую квартиру, у Вас не возникает абсолютно никаких обязательств перед налоговой инспекцией и делать Вам ничего не нужно.

Пример: Фролов К.К. продал квартиру, которой он владел более 10 лет. Фролову не нужно заполнять и подавать в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ, а также он освобожден от уплаты налога на доходы от продажи этой квартиры.

При владении недвижимостью менее минимального срока

Продав квартиру, которая находилось в собственности менее минимального безналогового срока, Вы должны:

-       Заполнить и подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ

-       Заплатить налог на доходы от продажи (если по итогам декларации он возникнет).

Пример: В 2016 году Комаров Л.Л.. Купил квартиру, через год в 2017 г. он продал эту квартиру. Королькову А.А. Нужно заполнить и подать до 30 апреля 2018 года декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту его постоянной прописки, а также заплатить налог (если такой возникнет) в срок до 15 июля 2018 года.


Налоговые вычеты при продажи жилой недвижимости

В общем случае, продав квартиру или другое имущество, Вы должны заплатить подоходный налог в размере 13% от стоимости продажи. В то же время в соответствии с Налоговым Кодексом РФ Вы можете уменьшить (в некоторых случаях до нуля) размер налога, воспользовавшись одним из видов налоговых вычетов (стандартным или вычетом по расходам при покупке).

Налоговым Кодексом РФ (ст.220 НК РФ) предусмотрены 2 вида налоговых вычетов при продаже жилья:

1)    Стандартный вычет в 1 млн.руб.

1 000 000 рублей – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе.

Пример: Солодова Т.Ф. Продала комнату за 1 000 000 руб. Солодова владела этой комнатой менее минимального срока, поэтому ей необходимо отчитаться перед налоговыми органами. Применив стандартный вычет в 1 млн.руб., налог к уплате составит 0 руб. = 13% х (1000 000 - 1000 000). Несмотря на то. Что налог Солодовой Т.Ф. Платить не нужно, ей все таки придется подать декларацию 3-НДФЛ в свою налоговую инспекцию.

 

Однако, важно обратить внимание на несколько существенных моментов, связанных с использованием стандартного вычета:

-       Если жилье приобретено после 1 января 2016 года и продано по стоимости ниже, чем 70% от кадастровой цены объекта, то для расчета подоходного налога доход от продажи этого жилья будет рассчитан в размере 70% от кадастровой стоимости.

-       1 000 000 руб. - это максимальный суммарный стандартный вычет на все объекты жилья/земли, проданные в одном календарном году (даже если Вы продали несколько квартир в течение одного года, то максимальная сумма стандартного вычета не сможет превысить 1 000 000 руб.).

-       При продаже жилья, находящегося в общей собственности, по одному договору стандартный вычет распределяется на всех владельцев (Письмо МинФина России №03-04-05/36856 от 24 июня 2016 года).

2) Вычет в размере понесенных расходов при покупке этого жилья

Вместо получения стандартного имущественного налогового вычета в соответствии Вы вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных Вами и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Пример: в 2017 году Сорокина В.В. Купила квартиру за 3 000 000. руб. В том же году она продала указанную квартиру за 3 500 000 руб. По окончанию календарного года (т.е. в 2018 г.) Сорокина В.В. Должна отчитаться перед налоговой инспекцией о полученном доходе с продажи квартиры. Применив налоговый вычет по расходам Сорокина должна будет заплатить налог в размере 65 000 руб. = 13% х (3 500 000 - 3 000 000).

Обратите внимание, для каждого объекта жилья Вы можете применить только один из вычетов: стандартный вычет или вычет по расходам на покупку. Применить оба этих вычета к одному и тому же объекту недвижимости нельзя (письмо ФНС России от 12.02.2013 № ЕД-4-3/2254@).

Документы

Вместе с декларацией 3-НДФЛ Вы должны подать в налоговый орган копии документов, подтверждающих сумму продажи. Обычно этим документом является копия договора купли-продажи (или долевого участия). Если у Вас сохранились копии платежных документов, подтверждающих оплату покупателем, то их лучше тоже приложить к декларации.

Если в декларации Вы уменьшили налогооблагаемый доход на расходы при покупке жилья, то Вам также нужно приложить копии документов, подтверждающих эти расходы. Обычно это копия договора купли-продажи (или долевого участия в строительстве) с платежными документами, подтверждающими оплату (например, рукописная расписка, платежное поручение, кассовый чек с приходно-кассовым ордером) (Письмо Минфина России от 30.01.2015 № 03-04-05/3513).

 

 

Сроки подачи налоговой декларации и уплаты налога

Декларацию 3-НДФЛ необходимо подать в налоговый орган по месту постоянной регистрации (прописки) в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи недвижимости (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Если по итогам декларации Вы должны также заплатить налог, то это нужно сделать не позднее 15 июля года, следующего за годом продажи недвижимости.

 

Заголовок призывающий к действию - новый8
Оставить отзыв
Текст отзыва
Рейтинг:
Заказать звонок
Ваше Имя
Мобильный телефон*

Задать вопрос
Фамилия, имя, отчество
Электронная почта
Задайте Ваш вопрос

Cоздать сертификат