Продажа автомобиля

НДФЛ при продаже автомобиля

С точки зрения налогообложения, при продаже автомобиля большое значение имеет срок владения Вами этим автомобилем. Налоговым законодательством РФ установлен минимальный срок владения имуществом, превысив который Вам не нужно отчитываться перед налоговыми органами. При продаже машины такой срок составляет 3 года.

При этом срок владения машиной исчисляется:
- при покупке: с дня заключения договора купли-продажи;
- при получении наследства: с дня смерти наследодателя (открытия наследства);
- при дарении: со дня заключения договора дарения.

Срок владения

При владении автомобилем более минимального срока.

Если машина находилась в вашей собственности более трех лет, то Вы полностью освобождены от налога при его продаже, а также от необходимости подавать налоговую декларацию (п.17.1 ст. 217 НК РФ, п.4 ст.229 НК РФ). То есть продав машину, которой Вы владели более трех лет, у Вам не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ и платить налог.

Пример: Лихачев Л.Л. Приобрел автомобиль в 2012 году. Продав этот автомобиль в 2017 году, Лихачев не будет подавать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и платить налог, поскольку машиной он владел более 3 лет.

При владении автомобилем менее минимального срока.

Продав машину, которая находилась в собственности менее трех лет, Вы должны:

- Заполнить и подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ
- Заплатить налог на доходы от продажи автомобиля (если по итогам декларации он возникнет).

Пример: В 2016 году Корольков А.А. Купил автомобиль, через год в 2017 г. он продал эту машину. Королькову А.А. Нужно заполнить и подать до 30 апреля 2018 года декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту его постоянной прописки, а также заплатить налог (если такой возникнет) в срок до 15 июля 2018 года.


Налоговые вычеты при продаже автомобиля

В общем случае, продав машину, которой владели менее трех лет Вы должны заплатить налог на доходы в размере 13% от стоимости продажи. Однако, Налоговым Кодексом РФ предусмотрены некие льготы при продаже имущества, с помощью которых Вы можете уменьшить (в некоторых случаях до нуля) размер налога. Эти льготы – так называемые имущественные вычеты при продаже имущества

 

Налоговым Кодексом РФ (ст.220 НК РФ) предусмотрены 2 вида налоговых вычетов при продаже автомобиля:

1)    Стандартный вычет в 250 тыс.руб.

250 000 рублей – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже иного имущества, в перечень которого входят автомобили, нежилые помещения, гаражи и прочие предметы.
Пример: Сидорова В.А. продала  машину, которой владела менее 3х лет за 350 000 руб. Сидорова В.А. Должна рассчитать налог и подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ. При этом она может применить стандартный вычет при продаже имущества. Таким образом Сидоровой нужно будет заплатить налог в размере 13 000 руб. = 13% х (350 000 - 250 000).

 

Стоит отметить, что 250 т.р. – это максимальный суммарный стандартный вычет на все объекты имущества (за исключением жилья/земли), проданные в одном календарном году (даже если Вы продали несколько машин в течение одного года, то суммарная сумма стандартного вычета не сможет превысить 250 000 руб.).

 

2)    Вычет в размере понесенных расходов при покупке этого автомобиля

Вместо получения стандартного имущественного налогового вычета в соответствии Вы вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных Вами и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Пример: Хромов С.С. Приобрел автомобиль за 500 000 руб. в том же году он продал этот автомобиль также за 500 000 руб. Применив вычет по расходам на покупку машины, сумма налога составит 0 руб. = 13% х (500 000 - 500 000). Таким образом Хромову не придется платить налог, но подать декларацию в налоговый орган все таки нужно.

 

Обратите внимание, для каждого проданного автомобиля Вы можете применить только один из  указанных вычетов. Применить оба этих вычета к одному и тому же объекту имущества нельзя (письмо ФНС России от 12.02.2013 № ЕД-4-3/2254).

Документы

Задекларировать полученный доход от продажи автомобиля – значит заполнить и подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ, а также сопутствующие документы если это необходимо. 
 

Вместе с декларацией 3-НДФЛ Вы должны подать в налоговый орган копии документов, подтверждающих сумму продажи автомобиля. Это может быть копия договора купли-продажи машины (и, если есть, то копии платежных документов, подтверждающих оплату покупателями) или копия справки-счета из ГИБДД.

Если в декларации Вы уменьшили налогооблагаемый доход на расходы при покупке автомобиля, то Вам также нужно приложить копии документов, подтверждающие эти расходы. Это может быть копия договора купли-продажи с платежными документами, подтверждающими оплату машины (например, рукописная расписка, платежное поручение, кассовый чек с приходно-кассовым ордером) или копия справки-счета из ГИБДД.

Если Вы потеряли какие-то документы, то Вы всегда можете взять справку подтверждающую покупку/продажу с указанной суммой сделки в ГИБДД.


Сроки подачи налоговой декларации и уплаты налога

Декларацию 3-НДФЛ необходимо подать в налоговый орган по месту постоянной регистрации (прописки) в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи машины (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Если по итогам декларации Вы должны также заплатить налог, то это нужно сделать не позднее 15 июля года, следующего за годом продажи автомобиля.

 

Заголовок призывающий к действию - новый8
Оставить отзыв
Текст отзыва
Рейтинг:
Заказать звонок
Ваше Имя
Мобильный телефон*

Задать вопрос
Фамилия, имя, отчество
Электронная почта
Задайте Ваш вопрос

Cоздать сертификат