Декларация 3-НДФЛ

Что такое декларация 3-НДФЛ

Налоговая декларация 3-НДФЛ – документ, с помощью которого граждане отчитываются по налогу на доход физических лиц (НДФЛ). Декларацию 3-НДФЛ должны подать физические лица, которые получили доходы не считая тех, по которым налог уже уплачен работодателем (или иным налоговым агентом). Декларацию, как правило, подают люди, продававшие имущество (квартиры, машины и т.п.), имеющие доходы из-за рубежа, получающие доходы, по которым налог не был уплачен налоговым агентом, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, индивидуальные предприниматели, использующие общую систему налогообложения, и так далее.

Кто должен заполнять 3-НДФЛ

Обязанность представления налоговой декларации по налогу на доходы определена Налоговым Кодексом Российской Федерации. Эта обязанность возникает, если гражданин получил следующие виды доходов (ст. 228 НК РФ):
  • вознаграждение от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых и гражданско-правовых договоров, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
  • от продажи имущества и имущественных прав;
  • от источников, находящихся за пределами России;
  • выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей и организаторами азартных игр;
  • вознаграждение, выплачиваемое наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
  • доходов в денежной и натуральной формах в порядке дарения;
  • доходов в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций;
  • других доходов, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном п. 5 ст. 226, п.14 ст. 226.1 НК РФ.
Помимо этого, декларация по форме 3-НДФЛ подается в случае, если Вы хотите воспользоваться правом на налоговый вычет. Налоговый вычет – это льгота, уменьшающая размер дохода, с которого взимается налог, т.е. часть полученного Вами дохода освобождается от налогообложения. Вместе с тем, Налоговым кодексом предусмотрены так называемые вычеты, позволяющие вернуть часть уже уплаченного Вами налога. Возврат удержанного налога осуществляется на основании декларации 3-НДФЛ.

В какие сроки нужно подать декларацию

По общему правилу, перечисленные лица обязаны подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим, а заплатить налог – не позднее 15 июля года, следующего за истекшим (п. 4 ст. 228 НК РФ). В случае если 30 апреля выпадает на выходной день, то крайний срок сдачи декларации переносится на следующий рабочий день.
Срок 30 Апреля распространяется только на граждан, которые декларируют полученный доход. Если декларация подается только с целью получения налогового вычета, Вы вправе подать её в любой момент после завершения календарного года (в котором было получено право на вычет). Единственным ограничением является то, что налог на доходы может быть возвращен только в течение трех лет (ст.78 НК РФ).

Пример: Солодов В.В. продал квартиру в 2017 году, по которой должен отчитаться перед налоговой инспекцией. Солодову нужно подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту прописки до 3 мая 2018 года и до 15 июля заплатить налог.

Пример: Волков А.А. оплатила дорогостоящую операцию своей маме в 2017 году. Волкова может получить налоговый вычет на лечение, для этого ей нужно подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и комплект документов, подтверждающий ее право на вычет. Сделать Волкова может это в течение всего 2018 года. А если она вдруг забудет подать документы в 2018 году. То сможет это сделать позже до конца 2020 года (так как вернуть налог можно за 3 последних года).

Штрафы за непредоставление или несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ

За несвоевременное предоставление данных о доходах по форме 3-НДФЛ Вам грозит штраф в 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).

В зависимости от того нужно ли Вам по итогам декларации платить налог и уплатили ли Вы его в установленный законом срок (до 15 июля) – Вам могут начислить пени и/или штраф в размере от 5% до 20% от суммы налога. В некоторых случаях неуплата налога даче влечет уголовную ответственность. Подробно о штрафах за нарушение сроков сдачи отчетности по НДФЛ и уплаты налога написано в нашей статье «штрафы и сроки».

Пример: Золотов В.В. продал машину в 2017 году. Он не знал, что ему нужно отчитаться по продаже до 30 апреля 2018 года. Золотов подал декларацию в налоговый орган в июне 2018 года, по итогам декларации у него не возникло налога к уплате. При этом Золотову пришлось заплатить штраф за несвоевременную подачу 3-НДФЛ в размере 1 000 руб.

Оформите декларацию 3-НДФЛ онлайн
Оставить отзыв
Текст отзыва
Рейтинг:
Заказать звонок
Ваше Имя
Мобильный телефон*

Задать вопрос
Фамилия, имя, отчество
Электронная почта
Задайте Ваш вопрос

Cоздать сертификат