Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
admin admin Декларация 3-НДФЛ 250
Что такое налог на доходы физических лиц?
Кто должен отчитываться по НДФЛ?
Налоговые вычеты
Как получить вычет?
Сроки подачи отчетности по НДФЛ

Что такое налог на доходы физических лиц?


Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтвержденных расходов, в соответствии с действующим законодательством.

Налоговым кодексом Российской Федерации по налогу на доходы физических лиц предусмотрено пять налоговых ставок. Различные налоговые ставки установлены как в отношении видов доходов, так и в отношении категорий налогоплательщиков.

Ставка налога

В каких случаях используется

налоговая ставка в размере 9%

  • получения дивидендов до 2015 года
  • получения процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 г.
  • получения доходов учредителями доверительного управления ипотечным покрытием. Такие доходы должны быть получены на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 г.

налоговая ставка в размере 13%

Если физическое лицо является налоговым резидентом РФ, большинство его доходов будет облагаться по налоговой ставке в размере 13%. К таким доходам, например, относится заработная плата, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, доходы от продажи имущества, а также некоторые иные доходы.

Кроме того, по ставке 13% облагаются доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, в следующих случаях:

  • от осуществления трудовой деятельности
  • от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с законом "О правовом положении иностранных граждан в РФ"
  • от осуществления трудовой деятельности участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в РФ
  • от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом РФ

налоговая ставка в размере 15%

дивиденды, полученные от российских организаций физическими лицами, которые не являются налоговыми резидентами РФ

налоговая ставка в размере 30%

Все прочие доходы физических лиц - нерезидентов облагаются по ставке 30%

налоговая ставка в размере 35%

  • стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения установленных размеров
  • процентных доходов по вкладам в банках в части превышения установленных размеров
  • суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения установленных размеров
  • в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, в части превышения установленных размеров


Кто должен отчитываться по НДФЛ?


НДФЛ уплачивается со всех видов доходов, полученных в календарном году, как в денежной, так и в натуральной форме. Это, например, заработная плата и премиальные выплаты, доходы от продажи имущества, гонорары за интеллектуальную деятельность, подарки и выигрыши, выплаты по больничным листам (в том числе при выплате пособия по временной нетрудоспособности нотариусам налоговым агентом признается нотариальная палата. Она обязана исчислить, удержать и внести в бюджет НДФЛ). Исключение составляют доходы, не облагаемые налогом.

Облагаемые доходы

Не облагаемые доходы

  • от продажи имущества, находившегося в собственности менее 3 лет*
  • от сдачи имущества в аренду
  • доходы от источников за пределами Российской Федерации
  • доходы в виде разного рода выигрышей
  • иные доходы

  • доходы от продажи имущества, находившегося в собственности более трех лет*
  • доходы, полученные в порядке наследования
  • доходы, полученные по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (от супруга, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер)
  • иные доходы

*Для объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 01.01.2016 минимальный предельный срок владения составляет 5 лет (подробнее см. Продажа недвижимости)

Налоговые вычеты


Вы имеете право воспользоваться стандартным налоговым вычетом, тем самым уменьшив сумму налогооблагаемого дохода.

1 000 000 рублей – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе; 250 000 рублей – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже иного имущества, в перечень которого входят автомобили, нежилые помещения, гаражи и прочие предметы.

Пример: в 2017 году Скворцов А.А. Получил в наследство от отца квартиру, в том же году он продал эту квартиру за 2 000 000 руб. В 2018 году Скворцов должен отчитаться перед налоговой инспекцией и перечислить налог. Применив стандартный вычет в 1 000 000 руб. Скворцов А.А. Должен будет заплатить налог в размере 130 000 руб. = 13% х (2 000 000 - 1 000 000).

Вместо получения стандартного имущественного налогового вычета в соответствии Вы вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных Вами и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Пример: в 2017 году Сорокина В.В. Купила квартиру за 3 000 000. руб. В том же году она продала указанную квартиру за 3 500 000 руб. По окончанию календарного года (т.е. в 2018 г.) Сорокина В.В. Должна отчитаться перед налоговой инспекцией о полученном доходе с продажи квартиры. Применив налоговый вычет по расходам Сорокина должна будет заплатить налог в размере 65 000 руб. = 13% х (3 500 000 - 3 000 000).

Как получить вычет?


Имущественный вычет, связанный с продажей имущества, в отличие от вычета, связанного с приобретением жилья, можно применять неограниченно. Для того чтобы воспользоваться правом на вычет, налогоплательщику требуется:

  • Заполняем налоговую декларацию по окончании года.
  • Подготавливаем копии документов, подтверждающих факт продажи имущества. Например, копии договоров купли-продажи имущества, договоров мены и т.д.
  • Если налогоплательщик заявляет вычет в сумме расходов, связанных с получением доходов от продажи имущества, дополнительно подготавливаем копии документов, подтверждающих такие расходы (приходные кассовые ордера, товарные и кассовые чеки, банковские выписки, платежные поручения, расписки продавца в получении денежных средств и т.п.).
  • Предоставляем в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих право на получение вычета при продаже имущества.

Сроки подачи отчетности по НДФЛ


30 апреля — крайний срок для подачи отдельными категориями налогоплательщиков, обязанных самостоятельно задекларировать доход, декларации по налогу на доходы физических лиц. Если 30 апреля приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то декларация должна быть представле­на не позднее ближайшего рабочего дня. Сумма НДФЛ, исчисленная физическим лицом на основании налоговой декларации, уплачивается им по месту прописки в срок не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода.

Читайте также
Оформите декларацию 3-НДФЛ онлайн
Оставить отзыв
Текст отзыва
Рейтинг:
Заказать звонок
Ваше Имя
Мобильный телефон*

Задать вопрос
Фамилия, имя, отчество
Электронная почта
Задайте Ваш вопрос

Cоздать сертификат